Některá úskalí převodu majetku (nejenom) pro případ smrti

Věděli jste, jakými všemi způsoby se dá bezúplatně převádět majetek a kolik Vás to může stát?  

V naší praxi se často setkáváme se situací, kdy obezřetný klient už za života řeší, co se stane po smrti s jeho majetkem. Ať už má špatné vztahy se zákonnými dědici, nebo chce jen mít jistotu, že se tito o majetek v dědickém řízení nepohádají. Jaké jsou pro takový případ možnosti a jaká to s sebou může přinést úskalí? Na to se podíváme v tomto článku. 

Darování majetku příbuzným

Pokud chcete s klidem předat majetek rodinným příslušníkům, nejjednodušší je to udělat již za života, a to pomocí institutu darování. Pokud totiž darujete majetek příbuznému v linii přímé (rodiče, děti, prarodiče, vnuci) a v linii vedlejší (sourozenci, strýc, teta, synovec, neteř, manžel, manželé dětí, děti manžela, rodiče manžela nebo manželé rodičů), budou takové převody osvobozeny od daně z příjmu. Jednoduše spolu uzavřete darovací smlouvu, v případě nemovitostí k tomu podáte návrh na vklad ke katastrálnímu úřadu a vlastnictví plynule přejde na jiného člena rodiny. 

Ačkoliv se klienti často obávají, že v případě darování domu nebo bytu je může nový vlastník při první hádce vyhodit na ulici, i to se dá pojistit. Darovací smlouvou se dá totiž zřídit i tzv. věcné břemeno dožití. To znamená, že obdarovaný dostane nemovitost s podmínkou, že Vás v něm musí nechat dle Vaší libosti bydlet až do Vaší smrti.

Darování majetku mimo svou rodinu

Jiná situace z daňového pohledu ale nastává, pokud byste chtěli obdarovat někoho, kdo s vámi není v přímé či vedlejší příbuzenské linii a ani s Vámi trvale nežije po dobu jednoho roku před získáním daru. V takové situaci je totiž bezúplatný dar považován za příjem a obdarovaný z něj proto musí odvést příslušnou daň z příjmu. Ta se pak např. v případě nemovitosti bude vypočítávat z obvyklé hodnoty tohoto majetku, daň se tak může vyšplhat až k vyšším statisícům či milionům korun.

Z daňového pohledu je proto při obdarování mimo rodinu vhodnější udělat z dotyčného vašeho dědice. To v praxi znamená, že mu majetek za života nepřevedete, nýbrž mu ho odkážete v závěti, případně s ním uzavřete dědickou smlouvu. 

Jakmile bude probíhat dědické řízení, bude osoba ze závěti/dědické smlouvy notářem povolána k dědickému řízení, na jehož konci by měla získat odkázaný majetek.  Nabytí majetku z dědického řízení (i pro nepříbuzné dědice) jsou totiž od daně osvobozeny, takže jediné jejich náklady budou za samotné dědické řízení (tj. zejména odměna notáře).  

Nepominutelný dědic

I tady ale může nastat jedno úskalí, a to jsou práva nepominutelných dědiců. Nepominutelným dědicem jsou vždy děti zůstavitele, případně jejich potomci. Pokud tedy máte děti (ať už zletilé či nezletilé), mají nehledě na výše zmíněné jednání nárok na povinný díl z pozůstalosti. Ten činí ¼ zákonného podílu v případě zletilých a ¾ pro nezletilé. 

Neznamená to však, že dostanou čtvrtinu domu, čtvrtinu auta a tak podobně, mají jen právo na odpovídající hodnotu tohoto dílu. Jinými slovy, vzniká jim pak peněžní pohledávka za ostatními dědici, kteří shora uvedeným způsobem nabyli do vlastnictví převáděný majetek. Neznamená to ani, že tento díl dostanou automaticky – musí se o něj aktivně přihlásit v rámci dědického řízení a následně se pokusit ideálně nějak dohodnout s ostatními. Pokud to nebude možné, nezbývá než se jej domáhat soudní cestou, kde jim může soud přisoudit právo na peněžní částku rovnající se hodnotě tohoto dílu. 

Vydědění

Pokud byste pak nechtěli, aby Vaši nepominutelní dědicové dostali i ten svůj povinný díl, nezbývá Vám než provést vydědění potomků. Ani to ale není úplně jednoduché. Aby bylo vydědění platné, muselo by chování Vašeho potomka naplnit jeden ze zákonných důvodů vydědění. 

Podle občanského zákoníku je to situace, kdy Vám neposkytl potřebnou pomoc v nouzi, neprojevuje opravdový zájem, jaký by projevovat měl, byl odsouzen pro trestný čin spáchaný za okolností svědčících o jeho zvrhlé povaze nebo vede trvale nezřízený život.

Závěr

Pokud se chcete vyvarovat jakýchkoliv potenciálních sporů mezi Vašimi příbuznými a/nebo jinými Vašimi dědici, doporučujeme o Vašem majetku rozhodovat včas, dokud ještě sami můžete. Ideální cestou je pak tento Váš majetek za života převést či odkázat na Vaše příbuzné podle toho, jak sami uznáte za vhodné. Pokud tak však chcete učinit mimo Vaší rodinu, dejte si pozor na daňové dopady takového plánu.

Potřebujete pomoci s darováním majetku, nebo sepisem závěti? Nebojte se na nás obrátit!

Napište nám